Адрес:
МО, Одинцово,
ул. Чикина, 14, оф. 1
Услуги в сфере финансов
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ
УСЛУГИ В СФЕРЕ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ
Главная \ Новости \ Находим мудрые решения: как увеличит сотрудникам зарплату, не увеличив нагрузку по отчислениям?

Новости

« Назад

Находим мудрые решения: как увеличит сотрудникам зарплату, не увеличив нагрузку по отчислениям? 02.11.2016 12:08

В условиях экономического кризиса, каждая организация старается не увеличивать зарплаты сотрудников, а, наоборот, по возможности, уменьшать, в том числе для уменьшения нагрузки организации по уплате страховых взносов.
Такая политика понятна, но имеет много недостатков на фоне ужесточения тотального контроля за бизнесом со стороны Государства и мер по выводу всех операций бизнеса из тени.
В настоящий момент большинство организаций, в целях минимизации страховых отчислений, в основном пользуется такими методами, как оформление сотрудника на полставки или оформление сотрудника по договору подряда. Государство пока лояльно относится к тем организациям, которые держат в штате много так называемых совместителей, но к договорам подряда уже отношение однозначное – они могут присутствовать только в тех организациях, которые по роду деятельности не могут обходиться без внештатных сотрудников.
Как же всё-таки можно выплачивать сотруднику достойную заработную плату, не увеличивая при этом нагрузку по страховым взносам? На практике существует несколько способов. Это способы повышения зарплаты за счет необлагаемых взносами выплат. Выберем наиболее приемлемый способ для Вашего бизнеса:
Способ первый: увеличение зарплаты сотрудникам с ипотечным кредитом.
Суммы, выплаченные сотруднику на затраты на уплату процентов по ипотечным кредитам и займам, оформленным на приобретение или строительство жилого помещения, не облагаются страховыми взносами (п. 13 ч. 1 Закона № 212-ФЗ).
Руководитель организации принимает решение о возмещении процентов по ипотечным кредитам по каждому сотруднику индивидуально. Можно возмещать всю сумму процентов, можно лишь часть. Это один из наиболее действенных способов экономии страховых взносов:
Взносы на страхование от несчастных случаев: не облагается (подпункт 14 пункта 1 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ).
НДФЛ: не взимается с сумм, которые признаются расходом по налогу на прибыль, то есть в пределах 3% от суммы затрат на оплату труда (п. 40 ст. 217 НК РФ).
Налог на прибыль: расходы учитываются в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда за отчетный или налоговый период (п. 24.1 ст. 255 НК РФ).
Расходы организации на уплату процентов по ипотечным кредитам и займам должны быть документально подтверждены: договор займа или кредита, платежные документы, документы о целевом использовании средств.
Требований к статусу кредитора нет: банк, небанковская организация, предприниматель или физическое лицо, юридическое лицо.
Совет: лучше, если организация возмещает расходы сотрудника – сотрудник ежемесячно оплачивает проценты по кредиту, приносит работодателю подтверждающие документы и получает компенсацию. Аванс сотруднику или перечисление денежных средств в банк самостоятельно – нежелательный вариант.

Способ второй: возмещение использования личного имущества.
Автомобили, гаражи, телефоны, смартфоны, планшеты, принтеры, факсы, жесткие накопители, компьютеры, ноутбуки – всё это личное имущество сотрудников, которое сотрудники организации могут использовать в служебных целях. Компенсации, связанные с исполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, не облагаются страховыми взносами (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Организация должна официально оформить факт использования личного имущества сотрудника в служебных целях. К примеру, личный телефон сотрудник использует для ведения служебных переговоров. Смартфон или планшет — для своевременного получения и отправки электронных писем.
Порядок использования личного имущества сотрудника нужно прописать в дополнительном соглашении к трудовому договору, которое и установит размер компенсации, выплата которой предусмотрена статьей 188 ТК РФ. Размер компенсации определяется соглашением сторон.
Размер компенсации должен быть экономически обоснован. Сумма компенсации может состоять из двух частей: возмещение износа, которое определяется как частное от деления стоимости имущества и срока его полезного использования, и непосредственно компенсация расходов, связанных с использованием личного имущества (возмещение стоимости бензина, тарифа мобильного оператора или трафика интернета, тонера для печати).
Обратите внимание! Статья 188 ТК РФ говорит именно о личном имуществе (письмо Минтруда России от 26.02.14 № 17-3/В-92). По мнению контролеров, у организации в обязательном порядке, должны быть копии документов, которые подтверждают право собственности сотрудника на объект (письмо Минтруда России от 25.07.14 № 17-3/В-347): это регистрационные документы, акты, накладные, чеки на покупку. Но есть нюансы: к примеру, компенсация за использование автомобиля, управляемого по доверенности, также не облагается страховыми взносами (определение ВАС РФ от 24.01.14 № ВАС-4/14).
Взносы на страхование от несчастных случаев: не облагается (подп. 2 п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
НДФЛ: не удерживается с полной суммы компенсации (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Налог на прибыль: по легковым автомобилям компенсации учитываются в расходах в пределах норм (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ), по остальным объектам — в полном объеме (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).


Бесплатная консультация: