Адрес:
МО, Одинцово,
ул. Чикина, 14, оф. 1
Услуги в сфере финансов
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ
УСЛУГИ В СФЕРЕ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ
Главная \ Новости \ Причины получить требование от налоговой инспекции и как ответить ФНС, чтобы в будущем не принимать выездную проверку.

Новости

« Назад

Причины получить требование от налоговой инспекции и как ответить ФНС, чтобы в будущем не принимать выездную проверку. 24.11.2016 12:54

Наверное самым неприятным моментом для бухгалтера в общении с Налоговой инспекцией является получение требования о представлении пояснений в рамках камеральной проверки (статья 88 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Возможными вариантами, грозящими получить такое требование являются:

  1. Заявление убытка в налоговой декларации по налогу на прибыль;
  2. Уменьшение суммы налога (Прибыль, НДС) при предоставлении уточненной декларации;
  3. Заявление к возмещению из бюджета НДС;
  4. Превышение безопасной доли вычетов из НДС;
  5. Выявление ФНС противоречий между сведениями в Ваших декларациях.

Если Вам поступило требование из ФНС, ответ на него необходимо предоставить в течение пяти дней (пункт 3 статьи 88 Налогового Кодекса Российской Федерации). Не предоставление ответа на требование или неудовлетворительный ответ, грозит для организации выездной проверкой, порядок которой утверждён Приказом ФНС Росиии № ММ-3-06/333 от 30.05.2007г. Соответственно, необходимо подготовить очень быстро такой ответ, который бы удовлетворил ФНС и обезопасил организацию от новых вопросов со стороны надзорных органов. Для ответа можно использовать рекомендуемую ФНС форму (Письмо ФНС № ЕД-4-15/5752 от 7 апреля 2015 г.). А что писать в этой форме – расскажем по вышеобозначенным пунктам.

Убыток в декларации по налогу на прибыль:

В данном случае возможны два варианта: отражение убытка в целом по декларации и ситуация, когда в целом по декларации отражена прибыль, а убыток получен по реализации покупных товаров.

Первый вариант: эта ситуация чаще всего возникает, когда фирма начинает работу в новых направлениях (например, госзаказ), закупает новое оборудование, или при начале деятельности организации.

Если из ФНС пришло требование, рекомендуем перепроверить правильность формирования налоговой базы. Если, всё таки, Вы ошиблись, нужно подать уточненную декларацию. Если база сформирована верно, нужно написать пояснительную записку.

В пояснительной записке Вы должны указать причины, повлиявшие на показатели доходности (отсрочка оплаты контрагентами, закупка нового оборудования, расторжение договоров и т.п.). Обязательно надо указать, что показатели деятельности организации не искажены с целью занижения суммы налога, а в следующем отчетном периоде в виду ряда причин (заключение новых договоров, выполнение обязательств контрагентов, увеличение мощностей за счет нового оборудования и т.п.), планируется получить прибыль.

Второй вариант: эта ситуация возникает, когда организация занимается несколькими видами деятельности – по одним из них прибыльно, по другим – с убытком.  

Получается, что организация была вынуждена продать закупленные товары ниже покупной стоимости и из-за этого образовался убыток. Возможно, что произошло нарушение  положений статей 268 и 320 Налогового Кодекса Российской Федерации. Обязательно проверьте цену реализации товаров! Если ошиблись – формируйте уточненную декларацию. Если ошибки нет – готовьте пояснительную записку и приказ о снижении цен. Учтите, согласно статье 40 Налогового Кодекса Российской Федерации, цена реализуемых товаров не должна более чем на 20 % отклоняться от рыночной цены на идентичные товары! Обязательно пишем  об этом в пояснительной записке. Напишите, что Вам, например, пришлось освободить складские помещения, или данный вид товара технически устарел, или другие причины, которые повлекли к снижению цены.

Уменьшение суммы налога (Прибыль, НДС) при предоставлении уточненной декларации:

Проверьте свою декларацию снова: правильно ли отразили данные в уточненной декларации. Возможно, в первичной декларации были отражены не все вычеты (НДС) или не все расходы (Прибыль). Пишите пояснительную записку и приложите к ней подтверждающие документы.

Заявление к возмещению из бюджета НДС:

Вам необходимо проверить, обоснованно ли Вы применили вычеты и, если всё правильно, обязательно подтвердить каждый факт вычета документально. В ответе на требование обязательно укажите, что данные в декларации не искажены и исправления вносится не будут.

Обратите внимание, что вы можете воспользоваться правом на перенос вычета на следующий налоговый период (пункт 1 статьи 172 Налогового Кодекса Российской Федерации). Также нужно помнить, что вычет по НДС по одному счету-фактуре можно разбить на несколько налоговых периодов. Тогда у ФНС не возникнет повода запросить у Вас объяснения, а Вам не нужно будет ничего пояснять.

Превышение безопасной доли вычетов из НДС:

Наверное, лучше всего «не дразнить гусей» и не превышать рекомендуемую долю вычетов по НДС, которая для каждого региона свой порог безопасности. Данные по каждому региону публикуются на сайте ФНС в разделе «Данные по формам статистической отчетности». Формула для расчета, который Вы можете сделать самостоятельно: данные строки 190 (сумма налоговых вычетов) разделить на данные строки 110 (сумма начисленного налога) и умножить на 100%. Это проценты от общей суммы налога, отраженного по строке 200 раздела 3 налоговой декларации. Если расчет превысит 89 %, налоговики возьмут Вас на контроль и проверят обоснованность заявленных вычетов.

Если всё-таки превысили порог, пишите объяснение почему (например, была крупная закупка оборудования, материалов и т.п.).

Выявление ФНС противоречий между сведениями в Ваших декларациях.

Причиной расхождения данных может быть ситуация возврата товара поставщику, который по-разному отражается в декларациях.

Проверьте, как Вы отразили данные в налоговой декларации. По налогу на прибыль - для целей налогообложения возврат товаров поставщику не является реализацией и не отражается в декларации. По налогу на добавленную стоимость - для целей налогообложения возврат товаров поставщику является обратной реализацией, сумма которой отражается в строке 010 раздела 3 декларации по НДС.

В ответе на требование, если в декларации всё верно, необходимо указать, что причиной расхождения является возврат товара поставщику. Если нашли в своей декларации ошибки – шлите уточнённую декларацию и напишите, в чем ошиблись.

Конечно, лучший вариант для предпринимателей, особенно начинающих, доверить нелёгкий труд составлния отчетности и общения с ФНС профессионалам. Обращайтесь - мы поможем и найдём мудрое решение для Вашего бизнеса....

O-nalogovoj-proverke-vidy-sroki-riski


Бесплатная консультация: