Цифровые системы ФНС автоматически анализируют бизнес в режиме реального времени. Если показатели фирмы отклоняются от нормы, алгоритмы мгновенно подсвечивают ее в системе «красным маркером». Для налоговой это сигнал к анализу вашей фирмы, что грозит запросами документов, вызовами в инспекцию и даже началом полноценной проверки.
Налоговые органы выделяют 12 ключевых критериев риска. Именно по ним инспекторы отбирают «кандидатов» для назначения проверок.
12 критериев риска ФНС:
Сравнить свою налоговую нагрузку, рентабельность и уровень зарплат со средними данными по отрасли вы можете самостоятельно в официальном Калькуляторе ФНС «Прозрачный бизнес».
Само по себе наличие одного или двух «опасных критериев» еще не означает недобросовестность бизнеса. Однако для ФНС это триггер, чтобы открыть предпроверочный анализ и требовать предоставления пояснений.
Если вам нужна помощь в оценке своих рисков или у вас имеются собственные вопросы, вы можете обратиться к нам за персональной консультацией по кнопкам ниже.
Налоговые органы выделяют 12 ключевых критериев риска. Именно по ним инспекторы отбирают «кандидатов» для назначения проверок.
12 критериев риска ФНС:
- Низкая налоговая нагрузка. Если показатель компании ниже среднего уровня по отрасли.
- Хронические убытки. Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении двух и более лет.
- Высокая доля вычетов по НДС. Ситуация, когда доля вычетов составляет 89% и более от суммы начисленного налога за 12 месяцев.
- Опережающий рост расходов. Ситуация, когда темп роста затрат компании превышает темп роста её доходов по сравнению с прошлым годом. ФНС автоматически отслеживает эту динамику по декларациям и ищет необоснованное завышение расходов, снижающее налог на прибыль.
- Низкая средняя заработная плата. Зарплата сотрудников ниже среднеотраслевого уровня в конкретном регионе.
- Балансирование на грани лимитов. Неоднократное приближение к предельным значениям (менее 5% до лимита), позволяющим применять налоговые спецрежимы (например, УСН).
- Минимальная прибыль у компаний на ОСНО. Расходы максимально приближены к сумме доходов за календарный год, особенно если это продолжается несколько лет подряд. По нашему опыту, для ООО опасной считается доля расходов в 95–99% от выручки, а для ИП на ОСНО — 83% и более.
- Построение цепочек без деловой цели. Заключение договоров с контрагентами без очевидной экономической целесообразности.
- Игнорирование запросов инспекции. Непредставление пояснений на запросы налогового органа.
- Частая «миграция» бизнеса. Неоднократная смена налоговой инспекции в связи с изменением адреса компании.
- Низкая рентабельность. Значительное отклонение рентабельности бизнеса (то есть доли чистой прибыли в выручке и активах компании) от среднеотраслевых показателей Росстата. Опасным считается отклонение в меньшую сторону на 10% и более от средних цифр по отрасли.
- Деятельность с высоким налоговым риском. Проведение подозрительных операций, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды (включая признаки дробления бизнеса).
Сравнить свою налоговую нагрузку, рентабельность и уровень зарплат со средними данными по отрасли вы можете самостоятельно в официальном Калькуляторе ФНС «Прозрачный бизнес».
Само по себе наличие одного или двух «опасных критериев» еще не означает недобросовестность бизнеса. Однако для ФНС это триггер, чтобы открыть предпроверочный анализ и требовать предоставления пояснений.
Если вам нужна помощь в оценке своих рисков или у вас имеются собственные вопросы, вы можете обратиться к нам за персональной консультацией по кнопкам ниже.