Вчера в Государственной Думе приняли во втором чтении законопроект №1026190-8 о налоговой реформе 2026 года. В данной статье прилагаем основные новшества, которые получили поддержку или отказ.
1. Уменьшение порога выручки для обязанности уплаты НДС при УСН С 2026 года значительно снижается сумма выручки, после которой упрощенец обязан перейти на уплату НДС (для примера, на 2025 год это 60 млн. рублей). Лимиты будут уменьшаться постепенно: - 20 млн рублей — в 2026 году, - 15 млн — в 2027 году, - 10 млн — в 2028 году. Это означает что, если по итогам 2025 года или в течение 2026 года ваши доходы превысят 20 млн рублей, вы утратите право на освобождение и станете плательщиком НДС уже в 2026 году.
2. Отклонённые инициативы по УСН - Предложение сохранить лимит в 60 млн рублей — отклонено. - Инициативы установить отдельные пороги (50/40/30/45 млн) для северных регионов — не поддержаны ввиду отсутствия обоснования. - Предложение разрешить упрощенцам со ставкой НДС 5–7% применять налоговые вычеты — отклонено.
3. ПСН: грузоперевозки и розница Патентная система налогообложения сохраняется для грузоперевозчиков и розничной торговли.
4. Уменьшение лимита выручки для применения ПСН Лимит выручки будет синхронизирован с порогами для УСН-НДС: - 20 млн — 2026, - 15 млн — 2027, - 10 млн — 2028. Следовательно, если по итогам 2025 года или в течение 2026 года ваш доход по патенту превысит 20 млн рублей, вы утратите право на применение ПСН и будете обязаны перейти на Ваш основной налоговый режим и начать платить НДС.
5. Иные предложения/нововведения
Заключение
Вводимые новшества затронут значительную часть бизнеса на УСН. Поэтому Вам рекомендуется уже сейчас рассчитать свою выручку и разработать дальнейший план действий в зависимости от ее объема. Мы продолжим информировать Вас о новшествах налоговой реформы, а также выпускать информационные статьи по каждому существенному изменению.
1. Уменьшение порога выручки для обязанности уплаты НДС при УСН С 2026 года значительно снижается сумма выручки, после которой упрощенец обязан перейти на уплату НДС (для примера, на 2025 год это 60 млн. рублей). Лимиты будут уменьшаться постепенно: - 20 млн рублей — в 2026 году, - 15 млн — в 2027 году, - 10 млн — в 2028 году. Это означает что, если по итогам 2025 года или в течение 2026 года ваши доходы превысят 20 млн рублей, вы утратите право на освобождение и станете плательщиком НДС уже в 2026 году.
2. Отклонённые инициативы по УСН - Предложение сохранить лимит в 60 млн рублей — отклонено. - Инициативы установить отдельные пороги (50/40/30/45 млн) для северных регионов — не поддержаны ввиду отсутствия обоснования. - Предложение разрешить упрощенцам со ставкой НДС 5–7% применять налоговые вычеты — отклонено.
3. ПСН: грузоперевозки и розница Патентная система налогообложения сохраняется для грузоперевозчиков и розничной торговли.
4. Уменьшение лимита выручки для применения ПСН Лимит выручки будет синхронизирован с порогами для УСН-НДС: - 20 млн — 2026, - 15 млн — 2027, - 10 млн — 2028. Следовательно, если по итогам 2025 года или в течение 2026 года ваш доход по патенту превысит 20 млн рублей, вы утратите право на применение ПСН и будете обязаны перейти на Ваш основной налоговый режим и начать платить НДС.
5. Иные предложения/нововведения
- Порядок переноса срока уплаты налогов на первый рабочий день, если установленная дата приходится на выходной или праздник, сохраняется.
- Лимит численности работников (т.е. более 5 человек) повышать не будут — режим остаётся экспериментальным.
- Особый порядок расчёта пени продлевается на 2026 год.
- ФНС продолжит переход на экстерриториальный принцип проверок.
- Планируется корректировка механизма определения кадастровой базы для предотвращения дробления объектов по налогу на имущество.
- Продление льготы на УСН для территорий, граничащих с зоной СВО не поддержано.
Заключение
Вводимые новшества затронут значительную часть бизнеса на УСН. Поэтому Вам рекомендуется уже сейчас рассчитать свою выручку и разработать дальнейший план действий в зависимости от ее объема. Мы продолжим информировать Вас о новшествах налоговой реформы, а также выпускать информационные статьи по каждому существенному изменению.