Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это цифровой налоговый режим, при котором ФНС сама рассчитывает налоги и взносы на основе данных банков, касс и маркетплейсов.
Режим действует в формате эксперимента с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года (ФЗ № 17-ФЗ). Он заменяет классическую УСН и освобождает бизнес от большей части отчетности.
Почему это стало актуально в 2026 году?
В 2026 года вступает в силу новая налоговая реформа: лимит освобождения от НДС для УСН (сейчас – 60 млн. руб.) будут постепенно снижаться – он будет равен 20 млн. в 2026 году, 15 млн. в 2027 и 10 млн. в 2028 году. Ограничения затронут и патентную систему, из-за чего многим предпринимателям придётся платить НДС и вести дополнительную отчётность.
АУСН эти изменения не касаются. На АУСН по-прежнему остается прежний лимит доходов в 60 млн. и сохраняется освобождение от НДС. Кроме того, лица на АУСН освобождены от уплаты страховых взносов за себя и работников.
Поэтому АУСН может стать настоящим «спасением» в 2026 году: альтернативой УСН или патента, без НДС.
Важно! АУСН также может быть спасением в связи введением в 2026 году минимальных обязательных взносов на директора по МРОТ. Фирмы на АУСН могут оставаться «нулевыми» без необходимости нести расходы на взносы.
Плюсы АУСН в 2026 году
Не нужно платить НДС с реализации. Налоговая реформа не затрагивает этот режим: лимит доходов сохраняется на уровне 60 млн, а бизнес по-прежнему не признаётся плательщиком НДС.
Минимум страховых взносов - «стандартные» взносы 30% и взносы ИП за себя не уплачиваются. Остается только взнос за травматизм - 2 959 руб. в год. При этом работники и ИП сохраняют пенсии.
Для тех, кто на «упрощенке» – перейти на АУСН можно в любом месяце.
Минимум отчётности на АУСН - не нужно сдавать декларацию по УСН, 6-НДФЛ, РСВ и вести книгу учёта доходов и расходов.
Не нужно самостоятельно считать сам налог.
Минусы АУСН
Много ограничений, препятствующих переходу.
Доступно не во всех регионах РФ.
Доступен только небольшим компания - до 60 млн. годовой выручки и 5 сотрудников.
Требует открытия расчетного счета только в уполномоченных банках (все «основные» банки страны участвуют в АУСН).
Нельзя использовать наличные расходы без ККТ.
Нельзя изменить режим в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН.
Кто может применять АУСН
Перейти на АУСН могут организации и ИП при одновременном соблюдении всех условий:
доход — не более 60 млн. за текущий и предыдущий год;
средняя численность — до 5 человек;
остаточная стоимость основных средств — до 150 млн;
филиалы и представительства отсутствуют;
доля участия других юрлиц — не более 25 %;
счета открыты только в уполномоченных банках;
совмещение с другими налоговыми режимами запрещено;
расчёты с работниками — только безналичные;
нет работников нерезидентов (но работники-резиденты на трудовом патенте – можно).
Кто не может применять АУСН
НКО, КФХ, МФО, ломбарды, инвестиционные и паевые фонды;
посредники (агенты, поверенные, комиссионеры);
плательщики НДФЛ по ставкам 9 % и 35 %.
Дополнение: предприниматели в сфере розничной торговли, в т.ч. акцизными товарами (алкоголь, сигареты), имеют право использовать АУСН.
Ставки на АУСН
На АУСН применяются два объекта налогообложения:
доходы — ставка 8 %;
доходы минус расходы — ставка 20 %, при этом действует минимальный налог 3 % от дохода.
Налоговый период — месяц. ФНС самостоятельно рассчитывает налог на основе данных банков, онлайн-касс и маркетплейсов. Уведомление появляется в личном кабинете до 15-го числа, оплатить налог нужно до 25-го.
Как перейти
Переход на АУСН зависит от текущего налогового режима:
С УСН можно перейти с 1-го числа любого месяца, подав уведомление через личный кабинет ФНС или уполномоченный банк.
С ОСНО или ЕСХН переход возможен только с 1 января — уведомление подаётся в ЛК ФНС или через банк не позднее 12 января (с учётом праздничного переноса).
Вновь зарегистрированные ИП и организации могут выбрать АУСН в течение 30 дней после постановки на учёт, направив уведомление через ЛК ФНС.
При наличии патента – можно перейти только после окончания его действия.
Утрата права на АУСН
Отказаться от АУСН можно добровольно — с 1 января следующего года, подав уведомление до 31 декабря.
Если организация или ИП нарушили хотя бы одно условие АУСН (например, доходы превысили 60 млн. или средняя численность стала больше 5 человек), право на режим теряется с начала месяца, в котором произошло нарушение.
Закон обязывает налогоплательщика сообщить об утрате права на АУСН через ЛК ФНС или через свой уполномоченный банк, до 15-го числа следующего месяца. Если «слёт» раньше выявит налоговая, то она сама разместит уведомление в ЛК в течение 10 дней после обнаружения.
По закону, начиная с месяца «слёта» налогоплательщик считается перешедшим на ОСНО с обязанностью уплаты соответствующих налогов.
Однако, можно сразу перейти на УСН – для этого нужно подать уведомление о применение УСН: либо вместе с сообщением об утрате АУСН, либо в течение 30 дней после получения уведомления от ФНС (если обнаружит «слёт» раньше вас).
Повторно перейти на АУСН в том же году запрещено. Сделать это можно с начала нового календарного года, уведомив ИФНС не позднее 31 декабря текущего года.
Счета и уполномоченные банки
АУСН применяется только через уполномоченные банки — это обязательное условие режима.
Важно: АУСН не запрещает иметь несколько счетов в разных уполномоченных банках.
Все доходы, выплаты сотрудникам и налоги должны проходить исключительно через банки из списка ФНС. Использование счетов в других банках, наличных расчётов или личных счетов автоматически лишает права на АУСН с начала месяца. Реестр банков ведёт и обновляет ФНС.
Банки передают в ФНС данные о доходах и выплатах, удерживают и перечисляют НДФЛ, уведомляют о налогах и обеспечивают электронный документооборот.