В 2026 году изменились правила для участников Обществ с ограниченной ответственностью, которые решили выйти из состава бизнеса.
Что изменилось?
Ранее действовало правило: если владеть долей в обществе более 5 лет, то при выходе из него участник мог забрать свою долю чистых активов без налогов.
С 2026 года эту льготу отменили. При выходе из общества фирма обязана удержать НДФЛ как налоговый агент.
Пример:
Участник создал фирму ООО 10 лет назад. Сейчас он решил выйти из бизнеса. Его доля составляет 30%. Общая стоимость чистых активов фирмы равна 10 млн. руб. Следовательно, действительная доля участника при выходе составила 3 млн. руб.
В таком случае, фирма обязана удержать налог в размере 402 000 руб. (13% с суммы 2,4 млн руб. и 15% прогрессивной ставки с остатка) и отправить его в бюджет. На руки участник получит только 2 598 000 руб., несмотря на 10-летний стаж владения фирмой
А что с куплей-продажей?
При продаже доли по договору купли-продажи (другому участнику или третьему лицу) льгота пятилетнего владения сохранилась,но получила законодательные ограничения:
Полное освобождение от НДФЛ действует только на доходы в пределах 50 млн рублей за календарный год. Всё, что свыше этой суммы, облагается налогом даже при сроке владения более 5 лет.
Льгота сгорает, если более 50% активов ООО (прямо или косвенно) состоит из российской недвижимости.
Участник должен являться налоговым резидентом РФ и не иметь статуса иноагента.
При соблюдении этих условий налог с дохода при купле-продаже доли платить не нужно. В случае превышения денежного лимита - налог платится с суммы превышения.
Если же вы хотите узнать величину чистых активов своей фирмы или реальную стоимость вашей доли – то можете обратиться к нам по ссылкам ниже. Наши специалисты проконсультируют вас на волнующие темы и, при необходимости, составят подробную оценку стоимости бизнеса.