С 1 января 2026 года начнёт действовать масштабная налоговая реформа. Изменениям подвергнутся НДС, спецрежимы, страховые взносы, МРОТ и многое другое.
Для того чтобы помочь нашим читателям сориентироваться в обновлённых налоговых правилах, мы выпускаем подробный обзор наиболее значимых изменений в 2026 году.
1. Увеличение НДС
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС будет повышена с текущих 20% до 22%. Для ряда социально значимых групп товаров/услуг сохраняется преференция в виде пониженной ставки 10% или освобождение от налога (такие как гостиничный бизнес или медицинские услуги).
2. Уменьшение порога для НДС при УСН
С 2026 года значительно снижается сумма выручки, после которой упрощенец обязан перейти на уплату НДС (для примера, на 2025 год это 60 млн. рублей). Лимиты будут уменьшаться постепенно:
Это означает что, если по итогам 2025 года или в течение 2026 года ваши доходы превысят 20 млн рублей, вы утратите право на освобождение и станете плательщиком НДС уже в 2026 году.
3. Освобождение от штрафов за первую декларацию по НДС
Для компаний и ИП на УСН, которые впервые станут плательщиками НДС в 2026 году, предусмотрена временная защита от штрафных санкций за неподачу первой декларации по НДС.
4. НДС на банковские комиссии с 2026 года
Прекращается освобождение от НДС по отдельным банковским операциям. НДС теперь будут облагаться комиссии за:
Для бизнеса это означает рост затрат на безналичные расчёты. НДС будет начисляться именно на комиссию банков, а не на всю сумму покупки.
5. Уменьшение лимита для ПСН
Предельный лимит выручки для применения ПСН будет синхронизирован с порогами для УСН-НДС:
Таким образом, если по итогам 2025 года или в течение 2026 года ваша выручка превысит 20 млн рублей, вы утратите право на применение ПСН и будете обязаны вернуться на Ваш основной налоговый режим (ОСНО или УСН) и начать платить НДС.
6. Лимиты УСН на 2026 год
Ключевые лимиты УСН на 2026 год (с учётом коэффициента-дефлятора 1,09):
7. Повышение МРОТ
В 2026 году размер МРОТ составит 27 093 рубля в месяц.
В настоящее время величина МРОТ составляет 22 440 рублей. Следует учесть, что увеличение МРОТ приведет к росту страховых взносов (особенно для МСП).
8. Новый размер взносов для ИП
В 2026 году размер фиксированных страховых взносов для ИП составит 57 390 рублей, а предельный размер взноса 1% с дохода свыше 300 000 рублей – 321 818 рублей.
Таким образом, максимально возможная сумма взносов, которую должен будет оплатить ИП за себя в 2026 год составит 379 208 рублей (57 390 + 321 818).
9. Обязательные взносы за директора
С 1 января 2026 года вводится новое правило: если директор коммерческой компании не получает зарплату или она ниже МРОТ, страховые взносы за него всё равно придётся платить исходя из МРОТ.
В 2026 году минимальные взносы составят — 8 128 руб. в месяц (при общем тарифе 30%).
Это правило действует и для директоров, работающих на 0,5 ставки — база всё равно берётся с полного МРОТ. Если директор отработал не весь месяц, взносы считаются пропорционально дням работы.
Это означает, что «нулевые» компании больше не смогут обходиться без расходов — взносы за директора придётся платить даже при отсутствии доходов или деятельности.
10. Изменения в страховых взносах для МСП с 2026 года
С 2026 года для МСП отменяется пониженный тариф страховых взносов с выплат, превышающих 1,5 МРОТ. Применять льготную ставку смогут только те компании, чья деятельность включена в специальный перечень, который утвердит Правительство.
Механизм будет следующим:
Пример для МСП, если деятельность не включена в перечень:
2 979 000,00 × 30% + (4 000 000,00 — 2 979 000,00) × 15,1% = 893 700 + 154 171 = **1 047 871 рублей**
Фактически это означает, что если годовой доход работника менее 2 979 000 руб., то платить взносы за него нужно по «полной» ставке в 30%.
Перечень льготных видов деятельности будет формировать Правительство. Чтобы сохранить пониженный тариф, необходимо, чтобы основной ОКВЭД был включён в этот список, и чтобы доля доходов по нему составляла не менее 70% от общего оборота компании.
Итог
В рамках данного обзора мы затронули лишь ключевые изменения, которые начнут действовать в 2026 году. Помимо них, изменения вносятся и в другие сферы, например в налогообложение для IT-сферы, в порядок уплаты некоторых налогов, в порядок составления отчетности и в многое другое.
Для получения профессиональной оценки того, как все эти изменения отразятся именно на вашем бизнесе, вы можете обратиться к нам в компанию «АудитФинанс». Наши специалисты проанализируют вашу ситуацию, разъяснят все актуальные для вашего бизнеса нововведения и помогут выстроить оптимальную модель с учётом новых правил.
Вы можете обратиться к нам: Telegram
Для того чтобы помочь нашим читателям сориентироваться в обновлённых налоговых правилах, мы выпускаем подробный обзор наиболее значимых изменений в 2026 году.
1. Увеличение НДС
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС будет повышена с текущих 20% до 22%. Для ряда социально значимых групп товаров/услуг сохраняется преференция в виде пониженной ставки 10% или освобождение от налога (такие как гостиничный бизнес или медицинские услуги).
2. Уменьшение порога для НДС при УСН
С 2026 года значительно снижается сумма выручки, после которой упрощенец обязан перейти на уплату НДС (для примера, на 2025 год это 60 млн. рублей). Лимиты будут уменьшаться постепенно:
- 20 млн рублей — в 2026 году,
- 15 млн — в 2027 году,
- 10 млн — в 2028 году.
Это означает что, если по итогам 2025 года или в течение 2026 года ваши доходы превысят 20 млн рублей, вы утратите право на освобождение и станете плательщиком НДС уже в 2026 году.
3. Освобождение от штрафов за первую декларацию по НДС
Для компаний и ИП на УСН, которые впервые станут плательщиками НДС в 2026 году, предусмотрена временная защита от штрафных санкций за неподачу первой декларации по НДС.
4. НДС на банковские комиссии с 2026 года
Прекращается освобождение от НДС по отдельным банковским операциям. НДС теперь будут облагаться комиссии за:
- приём оплат по банковским картам (эквайринг),
- обработку карточных операций (процессинг),
- переводы через Систему быстрых платежей (СБП).
Для бизнеса это означает рост затрат на безналичные расчёты. НДС будет начисляться именно на комиссию банков, а не на всю сумму покупки.
5. Уменьшение лимита для ПСН
Предельный лимит выручки для применения ПСН будет синхронизирован с порогами для УСН-НДС:
- 20 млн рублей — в 2026 году,
- 15 млн — в 2027 году,
- 10 млн — в 2028 году.
Таким образом, если по итогам 2025 года или в течение 2026 года ваша выручка превысит 20 млн рублей, вы утратите право на применение ПСН и будете обязаны вернуться на Ваш основной налоговый режим (ОСНО или УСН) и начать платить НДС.
6. Лимиты УСН на 2026 год
Ключевые лимиты УСН на 2026 год (с учётом коэффициента-дефлятора 1,09):
- Максимальный доход для применения УСН — 490 500 000 руб.
- Лимит дохода для перехода на УСН (за 9 месяцев) — 367 875 000 руб.
- Предельная остаточная стоимость основных средств — 218 000 000 руб.
- Максимальная средняя численность работников — 130 человек
- Максимальная доля участия других организаций — 25%
7. Повышение МРОТ
В 2026 году размер МРОТ составит 27 093 рубля в месяц.
В настоящее время величина МРОТ составляет 22 440 рублей. Следует учесть, что увеличение МРОТ приведет к росту страховых взносов (особенно для МСП).
8. Новый размер взносов для ИП
В 2026 году размер фиксированных страховых взносов для ИП составит 57 390 рублей, а предельный размер взноса 1% с дохода свыше 300 000 рублей – 321 818 рублей.
Таким образом, максимально возможная сумма взносов, которую должен будет оплатить ИП за себя в 2026 год составит 379 208 рублей (57 390 + 321 818).
9. Обязательные взносы за директора
С 1 января 2026 года вводится новое правило: если директор коммерческой компании не получает зарплату или она ниже МРОТ, страховые взносы за него всё равно придётся платить исходя из МРОТ.
В 2026 году минимальные взносы составят — 8 128 руб. в месяц (при общем тарифе 30%).
Это правило действует и для директоров, работающих на 0,5 ставки — база всё равно берётся с полного МРОТ. Если директор отработал не весь месяц, взносы считаются пропорционально дням работы.
Это означает, что «нулевые» компании больше не смогут обходиться без расходов — взносы за директора придётся платить даже при отсутствии доходов или деятельности.
10. Изменения в страховых взносах для МСП с 2026 года
С 2026 года для МСП отменяется пониженный тариф страховых взносов с выплат, превышающих 1,5 МРОТ. Применять льготную ставку смогут только те компании, чья деятельность включена в специальный перечень, который утвердит Правительство.
Механизм будет следующим:
- если основной вид деятельности МСП входит в утверждённый перечень, компания вправе платить взносы по пониженной ставке 15%.
- если же деятельность в перечень не включена, право на льготу утрачивается, и взносы придётся рассчитывать по общему единому тарифу — 30% в пределах установленного лимита (на 2026 год — 2 979 000 рублей) и 15,1% с сумм сверх него.
Пример для МСП, если деятельность не включена в перечень:
- работник за 2026 год заработал 4 000 000 рублей. Следовательно, в СФР за него нужно будет заплатить страховые взносы в размере:
2 979 000,00 × 30% + (4 000 000,00 — 2 979 000,00) × 15,1% = 893 700 + 154 171 = **1 047 871 рублей**
Фактически это означает, что если годовой доход работника менее 2 979 000 руб., то платить взносы за него нужно по «полной» ставке в 30%.
Перечень льготных видов деятельности будет формировать Правительство. Чтобы сохранить пониженный тариф, необходимо, чтобы основной ОКВЭД был включён в этот список, и чтобы доля доходов по нему составляла не менее 70% от общего оборота компании.
Итог
В рамках данного обзора мы затронули лишь ключевые изменения, которые начнут действовать в 2026 году. Помимо них, изменения вносятся и в другие сферы, например в налогообложение для IT-сферы, в порядок уплаты некоторых налогов, в порядок составления отчетности и в многое другое.
Для получения профессиональной оценки того, как все эти изменения отразятся именно на вашем бизнесе, вы можете обратиться к нам в компанию «АудитФинанс». Наши специалисты проанализируют вашу ситуацию, разъяснят все актуальные для вашего бизнеса нововведения и помогут выстроить оптимальную модель с учётом новых правил.
Вы можете обратиться к нам: Telegram