Налоговая реформа 2026: ключевые изменения, о которых нужно знать уже сейчас
С 1 января 2026 года начнёт действовать масштабная налоговая реформа. Изменениям подвергнутся НДС, спецрежимы, страховые взносы, МРОТ и многое другое.
Для того чтобы помочь нашим читателям сориентироваться в обновлённых налоговых правилах, мы выпускаем подробный обзор наиболее значимых изменений в 2026 году.
1. Увеличение НДС
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС будет повышена с текущих 20% до 22%. Для ряда социально значимых групп товаров/услуг сохраняется преференция в виде пониженной ставки 10% или освобождение от налога (такие как гостиничный бизнес или медицинские услуги).
2. Уменьшение порога для НДС при УСН
С 2026 года значительно снижается сумма выручки, после которой упрощенец обязан перейти на уплату НДС (для примера, на 2025 год это 60 млн. рублей). Лимиты будут уменьшаться постепенно:
20 млн рублей — в 2026 году,
15 млн — в 2027 году,
10 млн — в 2028 году.
Это означает что, если по итогам 2025 года или в течение 2026 года ваши доходы превысят 20 млн рублей, вы утратите право на освобождение и станете плательщиком НДС уже в 2026 году.
3. Освобождение от штрафов за первую декларацию по НДС
Для компаний и ИП на УСН, которые впервые станут плательщиками НДС в 2026 году, предусмотрена временная защита от штрафных санкций за неподачу первой декларации по НДС.
4. НДС на банковские комиссии с 2026 года
Прекращается освобождение от НДС по отдельным банковским операциям. НДС теперь будут облагаться комиссии за:
приём оплат по банковским картам (эквайринг),
обработку карточных операций (процессинг),
переводы через Систему быстрых платежей (СБП).
Для бизнеса это означает рост затрат на безналичные расчёты. НДС будет начисляться именно на комиссию банков, а не на всю сумму покупки.
5. Уменьшение лимита для ПСН
Предельный лимит выручки для применения ПСН будет синхронизирован с порогами для УСН-НДС:
20 млн рублей — в 2026 году,
15 млн — в 2027 году,
10 млн — в 2028 году.
Таким образом, если по итогам 2025 года или в течение 2026 года ваша выручка превысит 20 млн рублей, вы утратите право на применение ПСН и будете обязаны вернуться на Ваш основной налоговый режим (ОСНО или УСН) и начать платить НДС.
6. Лимиты УСН на 2026 год
Ключевые лимиты УСН на 2026 год (с учётом коэффициента-дефлятора 1,09):
Максимальный доход для применения УСН — 490 500 000 руб.
Лимит дохода для перехода на УСН (за 9 месяцев) — 367 875 000 руб.
Предельная остаточная стоимость основных средств — 218 000 000 руб.
Максимальная средняя численность работников — 130 человек
Максимальная доля участия других организаций — 25%
7. Повышение МРОТ
В 2026 году размер МРОТ составит 27 093 рубля в месяц.
В настоящее время величина МРОТ составляет 22 440 рублей. Следует учесть, что увеличение МРОТ приведет к росту страховых взносов (особенно для МСП).
8. Новый размер взносов для ИП
В 2026 году размер фиксированных страховых взносов для ИП составит 57 390 рублей, а предельный размер взноса 1% с дохода свыше 300 000 рублей – 321 818 рублей.
Таким образом, максимально возможная сумма взносов, которую должен будет оплатить ИП за себя в 2026 год составит 379 208 рублей (57 390 + 321 818).
9. Обязательные взносы за директора
С 1 января 2026 года вводится новое правило: если директор коммерческой компании не получает зарплату или она ниже МРОТ, страховые взносы за него всё равно придётся платить исходя из МРОТ.
В 2026 году минимальные взносы составят — 8 128 руб. в месяц (при общем тарифе 30%).
Это правило действует и для директоров, работающих на 0,5 ставки — база всё равно берётся с полного МРОТ. Если директор отработал не весь месяц, взносы считаются пропорционально дням работы.
Это означает, что «нулевые» компании больше не смогут обходиться без расходов — взносы за директора придётся платить даже при отсутствии доходов или деятельности.
10. Изменения в страховых взносах для МСП с 2026 года
С 2026 года для МСП отменяется пониженный тариф страховых взносов с выплат, превышающих 1,5 МРОТ. Применять льготную ставку смогут только те компании, чья деятельность включена в специальный перечень, который утвердит Правительство.
Механизм будет следующим:
если основной вид деятельности МСП входит в утверждённый перечень, компания вправе платить взносы по пониженной ставке 15%.
если же деятельность в перечень не включена, право на льготу утрачивается, и взносы придётся рассчитывать по общему единому тарифу — 30% в пределах установленного лимита (на 2026 год — 2 979 000 рублей) и 15,1% с сумм сверх него.
Пример для МСП, если деятельность не включена в перечень:
работник за 2026 год заработал 4 000 000 рублей. Следовательно, в СФР за него нужно будет заплатить страховые взносы в размере:
Фактически это означает, что если годовой доход работника менее 2 979 000 руб., то платить взносы за него нужно по «полной» ставке в 30%.
Перечень льготных видов деятельности будет формировать Правительство. Чтобы сохранить пониженный тариф, необходимо, чтобы основной ОКВЭД был включён в этот список, и чтобы доля доходов по нему составляла не менее 70% от общего оборота компании.
Итог
В рамках данного обзора мы затронули лишь ключевые изменения, которые начнут действовать в 2026 году. Помимо них, изменения вносятся и в другие сферы, например в налогообложение для IT-сферы, в порядок уплаты некоторых налогов, в порядок составления отчетности и в многое другое.
Для получения профессиональной оценки того, как все эти изменения отразятся именно на вашем бизнесе, вы можете обратиться к нам в компанию «АудитФинанс». Наши специалисты проанализируют вашу ситуацию, разъяснят все актуальные для вашего бизнеса нововведения и помогут выстроить оптимальную модель с учётом новых правил.