Предупрежден – значит защищён. Критерии для внешней налоговой проверки

Современная цифровизация позволяет налоговым органам собирать и анализировать большие объемы информации о налогоплательщиках. Если параметры компании отклоняются от нормы, это привлекает ее внимание и становится поводом для анализа её деятельности.


Налоговые органы выделяют 12 контрольных критериев, по которым они производят отбор «кандидатов» для выездной проверки (подробнее: Приказ ФНС от 30.05.2007 года № ММ-3-06/333@).

12 Критериев назначения внешней проверки ФНС:

1. Низкая налоговая нагрузка по сравнению с отраслью. Узнать свою нагрузку можно в калькуляторе «Прозрачный бизнес».
2. Убытки на протяжении 2-х лет.
3. Высокая доля вычетов по НДС (как правило, более 89% от начисленной суммы).
4. Темп роста расходов на реализацию выше темпа роста доходов.
5. Низкая средняя зарплата. Среднюю зарплату по отрасли и региону можно узнать в калькуляторе «Прозрачный бизнес».
6. Неоднократное приближение к лимитам налоговых спецрежимов (например УСН).
7. Расходы компании максимально приближены к доходам.
8. Сотрудничество с контрагентами без явной деловой цели.
9. Отсутствие четких пояснений при направлении соответствующих запросов.
10. Частая «миграция» между разными налоговыми.
11. Низкий уровень рентабельности по сравнении с данными Росстата по отрасли.
12. Деятельность с высоким налоговым риском - проведение операций, имеющих с целью получения налоговой выгоды без законных оснований.

Любой руководитель компании может самостоятельно оценить риск и понять, стоит ли ему ожидать возможного интереса со стороны налоговой. Само наличие «опасного критерия» еще не означает недобросовестность налогоплательщика. Это лишь повод для сотрудников ФНС внимательнее присмотреться к конкретной компании.