В связи с налоговой реформой в следующем году произойдет множество изменений в области финансов, бухгалтерского и налогового учета. До наступления нового года остается всего несколько месяцев, а потому очень важно своевременно изучить грядущие нововведения и подготовится, во избежание неприятных сюрпризов. В данной статье будут рассмотрены основные изменения, с которыми столкнутся предприниматели в 2025 году.
1) НДС на УСН
С 2025 года все лица на УСН признаются плательщиками НДС. Предприятия или ИП с годовым доходом за 2024 год не менее 60 млн. руб. автоматически получают освобождение от уплаты НДС, но обязаны выставлять счета-фактуры с пометкой «Без НДС» и вести Книгу продаж. Освобождение будет действовать до тех пор, пока доход в 2025 году не превысит 60 млн. руб.
Те предприятия или ИП, у кого годовой доход за 2024 год превысил 60 млн. руб. становятся обязаны уплачивать НДС с начала 2025 года, при этом предлагается добровольно выбрать одну их двух налоговых ставок:
· общая ставка 20% (или 10%) с возможностью вычета входящего НДС;
· пониженная ставка, но без права на вычет: 5% при выручке от 60 до 250 млн. руб. или 7% при выручке от 250 до 450 млн. руб.
2) Прогрессивный НДФЛ
С 2025 года вводится прогрессивная шкала по НДФЛ. Это означает, что ставка налога будет зависеть от размера дохода. Подробнее об этом на нашем канале уже выходила соответствующая статья.
С 2025 года вводятся следующие ставки НДФЛ:
·13% — на доход до 2,4 млн руб. в год;
·15% — для части дохода от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
·18% — для части дохода от 5 млн до 20 млн руб. в год;
·20% — для части дохода от 20 млн до 50 млн руб. в год;
·22% — для части дохода от 50 млн руб. в год.
3) Повышение налога на прибыль
С 2025 года ставка по налогу на прибыль организаций повысится до 25%. В текущем году году ставка налога на прибыль равна 20%, их них 17% поступают в бюджет региона, а 3% — в федеральный бюджет. Со следующего года в ставка по отчислением федеральный бюджет возрастет на 5% (с 3% до 8%).
4) Новые лимиты на УСН
Одновременно с внедрением НДС, с 2025 года будут повышены лимиты нахождения на УСН. Предельные значения УСН, устанавливаемые со следующего года:
· Доходы за 9 месяцев прошлого года для перехода на УСН - 337 500 000 руб. (сейчас - 149 512 500);
· Доходы за год для применения УСН – 450 000 000 руб. (сейчас – 265 800 000);
· Лимит остаточной стоимости основных средств – 200 000 000 руб. (сейчас 150 000 000).
5) Прочие изменения
Ø В следующем году фиксированные взносы для ИП составят 53 658 руб. (сейчас 49 500), а максимальный размер страховых взносов возрастет до 300 888 руб. (сейчас 277 571).
Ø Вычет НДФЛ на второго и третьего ребенка повысится до 2800 руб. и 6000 руб. соответственно (сейчас 1400 и 3000).
Ø Повышение МРОТ до 22 440 руб.
Ø В 2025 году изменятся размеры госпошлин. Многие из них в два и более раза.
Ø Налоговая амнистия за дробление бизнеса. Государство «простит» налоги, пени и штрафы, связанные с дроблением бизнеса за 2022–2024 годы, если в 2025–2026 годах налогоплательщик добровольно откажется от дробления.
1) НДС на УСН
С 2025 года все лица на УСН признаются плательщиками НДС. Предприятия или ИП с годовым доходом за 2024 год не менее 60 млн. руб. автоматически получают освобождение от уплаты НДС, но обязаны выставлять счета-фактуры с пометкой «Без НДС» и вести Книгу продаж. Освобождение будет действовать до тех пор, пока доход в 2025 году не превысит 60 млн. руб.
Те предприятия или ИП, у кого годовой доход за 2024 год превысил 60 млн. руб. становятся обязаны уплачивать НДС с начала 2025 года, при этом предлагается добровольно выбрать одну их двух налоговых ставок:
· общая ставка 20% (или 10%) с возможностью вычета входящего НДС;
· пониженная ставка, но без права на вычет: 5% при выручке от 60 до 250 млн. руб. или 7% при выручке от 250 до 450 млн. руб.
2) Прогрессивный НДФЛ
С 2025 года вводится прогрессивная шкала по НДФЛ. Это означает, что ставка налога будет зависеть от размера дохода. Подробнее об этом на нашем канале уже выходила соответствующая статья.
С 2025 года вводятся следующие ставки НДФЛ:
·13% — на доход до 2,4 млн руб. в год;
·15% — для части дохода от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
·18% — для части дохода от 5 млн до 20 млн руб. в год;
·20% — для части дохода от 20 млн до 50 млн руб. в год;
·22% — для части дохода от 50 млн руб. в год.
3) Повышение налога на прибыль
С 2025 года ставка по налогу на прибыль организаций повысится до 25%. В текущем году году ставка налога на прибыль равна 20%, их них 17% поступают в бюджет региона, а 3% — в федеральный бюджет. Со следующего года в ставка по отчислением федеральный бюджет возрастет на 5% (с 3% до 8%).
4) Новые лимиты на УСН
Одновременно с внедрением НДС, с 2025 года будут повышены лимиты нахождения на УСН. Предельные значения УСН, устанавливаемые со следующего года:
· Доходы за 9 месяцев прошлого года для перехода на УСН - 337 500 000 руб. (сейчас - 149 512 500);
· Доходы за год для применения УСН – 450 000 000 руб. (сейчас – 265 800 000);
· Лимит остаточной стоимости основных средств – 200 000 000 руб. (сейчас 150 000 000).
5) Прочие изменения
Ø В следующем году фиксированные взносы для ИП составят 53 658 руб. (сейчас 49 500), а максимальный размер страховых взносов возрастет до 300 888 руб. (сейчас 277 571).
Ø Вычет НДФЛ на второго и третьего ребенка повысится до 2800 руб. и 6000 руб. соответственно (сейчас 1400 и 3000).
Ø Повышение МРОТ до 22 440 руб.
Ø В 2025 году изменятся размеры госпошлин. Многие из них в два и более раза.
Ø Налоговая амнистия за дробление бизнеса. Государство «простит» налоги, пени и штрафы, связанные с дроблением бизнеса за 2022–2024 годы, если в 2025–2026 годах налогоплательщик добровольно откажется от дробления.